常政發(fā)[2001]147號

各市、區人民政府，市各委辦局，市各公司、直屬單位：《常州市國家建設項目審計監督辦法》，已經(jīng)市政府第64次常務(wù)會(huì )議討論通過(guò)，現頒發(fā)給你們，請認真貫徹執行。

　　二〇〇〇年九月十八日

　　常州市國家建設項目審計監督辦法

　　第一章　總　則

　　第一條　為了加強對本市國家建設項目的審計監督，促進(jìn)本市經(jīng)濟持續、快速、健康發(fā)展，根據《中華人民共和國審計法以《中華人民共和國審計法實(shí)施條例人《江蘇省國家建設項目審計監督辦法》等有關(guān)規定，結合本市實(shí)際，制定本辦法。

　　第二條　凡以本市國有資產(chǎn)投資或者融資為主的基本建設項目和技術(shù)改造項目均應當接受審計機關(guān)的審計監督。

　　與國家建設項目直接有關(guān)的建設、設計、施工、監理、采購供應等單位的財務(wù)收支，也應當接受審計機關(guān)的審計監督。

　　審計機關(guān)對上述單位有關(guān)財務(wù)收支的審計，不受審計管轄范圍的限制。

　　第三條　市審計機關(guān)是本市國家建設項目審計監督。的主管部門(mén)，依法對所管轄的國家建設項目的概、預算執行情況和竣工決算實(shí)施審計監督。各所轄市、區審計機關(guān)負責其管轄范圍內的國家建設項目的審計監督工作。

　　各級計劃、經(jīng)貿、財政、建設、工商、稅務(wù)、國土、環(huán)保、金融、監察、交通、園林、水利等部門(mén)，應當在各自的職責范圍內協(xié)助審計機關(guān)開(kāi)展對國家建設項目的審計監督工作。

　　計劃部門(mén)應當將固定資產(chǎn)投資項目的批復抄送同級審計機關(guān)；項目建設的主管部門(mén)應當將項目實(shí)施情況抄送同級審計機關(guān)。

　　第四條　國家建設項目的建設單位及其主管部門(mén)的內部審計機構應當依法履行對本單位和本系統國家建設項目的審計監督職能。

　　內部審計機構和社會(huì )中介組織對國家建設項目審計的業(yè)務(wù)質(zhì)量應當接受審計機關(guān)的監督。

　　從事工程造價(jià)咨詢(xún)服務(wù)審計業(yè)務(wù)的社會(huì )中介機構，必須于每個(gè)項目審結后將審核結果及時(shí)報送審計機關(guān)，主動(dòng)接受審計機關(guān)的監督。

　　第五條　市、所轄市、區重點(diǎn)國家建設項目是審計機關(guān)的必審項目。審計機關(guān)應當根據法律、法規、規章的規定和本級人民政府、上級審計機關(guān)的要求確定國家建設項目年度審計工作重點(diǎn)，編制年度審計項目計劃。審計機關(guān)必要時(shí)可以聘請社會(huì )中介機構人員參加審計。

　　第六條　審計機關(guān)應當依照法定程序對國家建設項目進(jìn)行審計。

　　對審計機關(guān)依法作出的審計決定，建設、施工、設計、監理、采購供應以及其他與建設項目有關(guān)的被審計單位應當執行，并作為辦理資產(chǎn)移交和結算工程價(jià)款的依據。

　　第二章　審計內容

　　第七條　對國家建設項目建設單位的審計，應當在工程價(jià)款結算審計的基礎上，對以下事項實(shí)施審計：

　�。ㄒ唬┙ㄔO項目投資和預算執行情況及概算調整的合法性、合規性、真買(mǎi)性；

　�。ǘ�）建設項目竣工決算報表和說(shuō)明書(shū)以及工程決算報表編制依據的真實(shí)性、合法性；

　�。ㄈ�）項目建設規模及總投資控制情況；

　�。ㄋ模┙ㄔO資金到帳情況和資金管理、使用的合法性、合規性；

　�。ㄎ澹┪吹綆べY金對該建設項目產(chǎn)生的影響；

　�。�六）建設項目管理制度的健全性、有效性；

　�。ㄆ撸�合同簽訂及合同履行情況的真實(shí)性、合規性、合法性；

　�。ò耍┙ㄔO項目的報建、招投標手續的合規性、合法性；

　�。ň牛┙ㄔO項目成本的真實(shí)性、合法性；

　�。ㄊ�）與建設項目相關(guān)的其他財務(wù)收支核算的真實(shí)性、合法性；

　�。ㄊ�一）交付使用的資產(chǎn)及其手續的真實(shí)性、完整性；

　�。ㄊ�二）建設項目尾工工程未完工程量和預留投資資金的真買(mǎi)性；

　�。ㄊ�三）對竣工建設項目投資效益的評審；

　�。ㄊ�四）法律、法規、規章規定需要審計監督的其他事項。

　　第八條　對國家建設項目施工單位的以下事項實(shí)施審計：

　�。ㄒ唬┯袩o(wú)非法轉包工程行為；

　�。ǘ�）工程價(jià)款結算是否合規、合法；

　�。ㄈ�）有無(wú)偷工減料、高估冒算、虛報冒領(lǐng)工程款等問(wèn)題；

　�。ㄋ模┦欠癜凑沼嘘P(guān)規定繳納稅款；

　�。ㄎ澹┓�律、法規、規章規定需要審計監督的其他事項。

　　第九條　對國家建設項目設計單位的以下事項實(shí)施審計：

　�。ㄒ唬╉椖吭O計是否按照批準的規模和標準進(jìn)行，設計是否具有經(jīng)濟性、合理性；

　�。ǘ�）設計單位資質(zhì)情況；

　�。ㄈ�）設計費用收取情況；

　�。ㄋ模┓�律、法規、規章規定需要審計監督的其他事項。

　　第十條　對國家建設項目監理單位的以下事項實(shí)施審計：

　�。ㄒ唬┍O理工作是否符合國家規定及合同要求；

　�。ǘ�）監理單位資質(zhì)情況；

　�。ㄈ�）監理費用收取情況；

　�。ㄋ模┓�律、法規、規章規定需要審計監督的其他事項。

　　第十一條　對國家建設項目設備、材料采購供應單位的以下事項實(shí)施審計：

　�。ㄒ唬┰O備、材料采購供應是否符合設計要求；

　�。ǘ�）設備、材料采購供應的價(jià)格情況；

　�。ㄈ�）法律、法規、規章規定需要審計監督的其他事項。

　　第十二條　對其他與國家建設項目有關(guān)的單位的以下事項實(shí)施審計：

　�。ㄒ唬┌凑諊�家有關(guān)規定依法履行職責的情況；

　�。ǘ�）按照國家有關(guān)規定和合同要求收取費用情況；

　�。ㄈ�）法律、法規、規章規定需要審計監督的其他事項。

　　第三章　審計程序

　　第十三條　審計機關(guān)根據年度審計項目計劃實(shí)施審計3日前，應當向與列入審計計劃的國家建設項目有關(guān)的建設、施工、設計、監理、采購供應等被審計單位送達審計通知書(shū)。

　　被審計單位應當根據審計通知書(shū)的要求向審計組及時(shí)提供與國家建設項目有關(guān)的真實(shí)完整資料，并對有關(guān)資料的真實(shí)、完整和其他相關(guān)情況作出書(shū)面承諾，不得轉移、隱匿、篡改、偽造或者毀棄。

　　第十四條　審計人員通過(guò)審查工程預、決算資料和財務(wù)會(huì )計資料，監盤(pán)有關(guān)財產(chǎn)物資；查閱與審計事項有關(guān)的文件、資料，檢查中介機構的審計結論，向有關(guān)單位和個(gè)人調查等方式進(jìn)行審計，取得證明材料，并應當由有關(guān)單位、人員簽名或者蓋章。

　　第十五條　審計組對審計事項實(shí)施審計結束后，應當于60日內向審計機關(guān)提交審計報告。

　　審計組向審計機關(guān)提交審計報告前，應當征求被審計單位對審計報告的意見(jiàn)。被審計單位應當自收到審計報告之日起10日內提出書(shū)面意見(jiàn)；在規定期限內沒(méi)有提出書(shū)面意見(jiàn)的，視同無(wú)異議，并由審計人員予以注明。

　　第十六條　審計機關(guān)審定審計報告后，應當根據不同情況，分別作出以下處理：

　�。ㄒ唬�對沒(méi)有違反國家規定的財政收支、財務(wù)收支行為的，應當對審計事項作出評價(jià)，出具審計意見(jiàn)書(shū)；對有違反國家規定的財政收支、財務(wù)收支行為，情節顯著(zhù)輕微的，應當指明并責令自行糾正，對審計事項作出評價(jià)，出具審計意見(jiàn)書(shū)；

　�。ǘ�）對有違反國家規定的財政收支、財務(wù)收支行為，需要依法給予處理、處罰的，除應當對審計事項作出評價(jià)，出具審計意見(jiàn)書(shū)外，還應當對違反國家規定的財政收支、財務(wù)收支的行為，在法定職權范圍內作出處理、處罰的審計決定；

　�。ㄈ�）對有違反國家規定的財政收支、財務(wù)收支行為，應當由有關(guān)主管部門(mén)處理、處罰的，應當作出審計建議書(shū)，向有關(guān)主管部門(mén)提出處理、處罰意見(jiàn)；

　�。ㄋ模�對與被審計單位違反國家規定的財政收支、財務(wù)收支行為負有直接責任的主管人員和其他直接責任人員，涉嫌犯罪的，作出移送處理書(shū)，由司法機關(guān)追究刑事責任；

　�。ㄎ澹�對在審計工作中發(fā)現的與宏觀(guān)經(jīng)濟管理有關(guān)的重要問(wèn)題和重大的違法違紀問(wèn)題，審計機關(guān)應當向本級人民政府和上級審計機關(guān)提出專(zhuān)題報告。

　　第十七條　審計機關(guān)應當自收到審計報告之日起30日內，將審計意見(jiàn)書(shū)和審計決定送達被審計單位和有關(guān)單位。

　　審計決定自送達之日起生效，一般應于90日內執行完畢。

　　計劃、工商、稅務(wù)、財政、建設等部門(mén)以及建設單位的主管部門(mén)應當協(xié)助審計機關(guān)執行審計決定。

　　第十八條　對重點(diǎn)國家建設項目以及群眾關(guān)心的重大建設項目的建設資金的使用、管理情況，審計機關(guān)可以向政府有關(guān)部門(mén)通報或者向社會(huì )公布審計結果。

　　第十九條　審計機關(guān)應當自審計意見(jiàn)書(shū)和審計決定送達之日起90日內，了解審計意見(jiàn)的采納情況，監督檢查審計決定的執行情況；如發(fā)現被審計單位超過(guò)90日未執行審計決定的，審計機關(guān)應當責令執行或者提請有關(guān)主管部門(mén)協(xié)助執行，仍不執行的，申請人民法院強制執行。

　　第四章　法律責任

　　第二十條　被審計單位違反審計法的規定，拒絕或者拖延提供與審計事項有關(guān)的資料的，或者拒絕、阻礙檢查的，由審計機關(guān)責令改正，可以通報批評，給予警告；拒不改正的，按照下列規定追究責任：

　�。ㄒ唬�對被審計單位處以5萬(wàn)元以下的罰款；

　�。ǘ�）對被審計單位負有直接責任的主管人員和其他直接責任人員，審計機關(guān)認為應當給予行政處分或者紀律處分的，向有關(guān)部門(mén)、單位提出給予行政處分或者紀律處分的建議；

　�。ㄈ�）構成犯罪的，依法追究刑事責任。

　　依照前款規定追究責任后，被審計單位仍須接受審計機關(guān)的審計監督。

　　第二十一條　審計機關(guān)發(fā)現被審計單位轉移、隱匿、篡改、毀棄與國家建設項目有關(guān)的資料的，有權予以制止，責令交出、改正或者采取措施予以補救，并依法采取有關(guān)措施。

　　第二十二條　對被審計單位轉移、侵占和挪用的建設資金，審計機關(guān)應當責令有關(guān)單位限期按照原資金渠道歸還。進(jìn)行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，由審計機關(guān)收繳其經(jīng)營(yíng)收益。

　　對被審計單位虛報投資完成、虛列建設成本、隱匿結余資金等的，由審計機關(guān)按照國家有關(guān)規定和現行會(huì )計制度予以調帳處理；情節嚴重的；建議主管部門(mén)對有關(guān)責任人員給予行政處分。對違反國家規定擅自私分基建投資的，由審計機關(guān)全額收繳，構成犯罪的，移送司法機關(guān)處理。

　　第二十三條　對被審計單位在工程價(jià)款結算中多計少計的工程款，應當依據審計機關(guān)審定的工程結算數予以調整；建設單位已簽證多付給設計、施工等單位的工程款，由審計機關(guān)向多收工程款的單位收繳，并責成建設單位協(xié)助收繳。

　　第二十四條　審計機關(guān)對被審計單位實(shí)施罰款和收繳非法所得時(shí)，應當使用省財政部門(mén)統一制發(fā)的罰沒(méi)收據，罰繳款應當上繳國庫。

　　第二十五條　被審計單位對審計決定不服的，應當先向上一級審計機關(guān)或者本級人民政府申請行政復議，對行政復議決定不服的，可以依法向人民法院提起行政訴訟。未經(jīng)行政復議和行政訴訟程序，不得撤銷(xiāo)或者變更審計決定。

　　第五章　附　則

　　第二十六條　本辦法自公布之日起施行。