1、學(xué)員一：

　　問(wèn)題：老師你好，您在23講中教材190頁(yè)例6-8中2006年9月1日到2007年2月1日應該是5個(gè)月吧，而不是你講課中的4個(gè)月對嗎？請老師回復，謝謝！

　　老師：您好！

　　讓我們計算一下：

　　2006.9.1-2006.10.1 一個(gè)月；

　　2006.10.1-2006.11.1 一個(gè)月；

　　2006.11.1-2006.12.1 一個(gè)月；

　　2006.12.1-2007.1.1 一個(gè)月；

　　2007.1.1-2007.2.1 一個(gè)月。

　　對應該時(shí)5個(gè)月，看來(lái)還是我沒(méi)有掰手一個(gè)一個(gè)月的數。

　　謝謝！

　　2、學(xué)員二：

　　問(wèn)題：老師：

　　您好！辛苦了！您在第23講（交易情況修正）中，例題6-4與6-5中的買(mǎi)賣(mài)中涉及的稅費均由誰(shuí)負擔時(shí)，與書(shū)中的“買(mǎi)方”和“賣(mài)方”正好相反！您說(shuō)過(guò)這樣的題很容易考，那么請您糾正一下，再講給我們，好么？

　　老師：您好！

　　如果遇到這類(lèi)題請按下列總結的計算：此類(lèi)題的關(guān)鍵是公式的應用。公式的應用的關(guān)鍵是：（1）明確誰(shuí)付給誰(shuí)；（2）稅率的選取。如果買(mǎi)方付給賣(mài)方，且買(mǎi)方交稅，則支付的價(jià)格為扣除買(mǎi)方納稅后的價(jià)格，應是賣(mài)方實(shí)際得到的價(jià)格，稅率要用賣(mài)方應納稅稅率；如果是買(mǎi)方付給賣(mài)方，且是賣(mài)方交稅，則是買(mǎi)方實(shí)際支付的價(jià)格，稅率應取買(mǎi)方的稅率。確定了稅納稅，就等于公式也確定了。如果稅率應取買(mǎi)方的稅率，則要用其相應的公式；反之亦然。

　　此外，如果明確是買(mǎi)方實(shí)際支出的價(jià)格，則用買(mǎi)方的稅率；如果明確是賣(mài)方實(shí)際得到的價(jià)格，則用賣(mài)方的稅率。遺憾的是考試時(shí)一定不會(huì )如此，這樣就太簡(jiǎn)單了。

　　謝謝！

　　3、學(xué)員三：

　　問(wèn)題：李老師您好：

　　就是23講例題6-4買(mǎi)方中設計稅費由買(mǎi)方負擔，怎么用：正常成交價(jià)格=賣(mài)方實(shí)際得到的價(jià)格\1——應由賣(mài)方繳納的稅費比率。

　　跟課堂講的有些矛盾。不知道書(shū)上的正確還是講課中正確。 還有6—5的情況也是一樣的。 如書(shū)上的正確請說(shuō)明理由。希望給予講解

　　謝謝！

　　老師：您好！

　　我認為此部分教材沒(méi)有講清楚，特別是實(shí)例，看起來(lái)與教材的講述有矛盾。教材上的公式?jīng)]有問(wèn)題，因為是一步一步推導出來(lái)的。關(guān)鍵是公式的應用。公式的應用的關(guān)鍵是：（1）明確誰(shuí)付給誰(shuí)；（2）稅率的選取。如果買(mǎi)方付給賣(mài)方，且買(mǎi)方交稅，則支付的價(jià)格為扣除買(mǎi)方納稅后的價(jià)格，應是賣(mài)方實(shí)際得到的價(jià)格，稅率要用賣(mài)方應納稅稅率；如果是買(mǎi)方付給賣(mài)方，且是賣(mài)方交稅，則是買(mǎi)方實(shí)際支付的價(jià)格，稅率應取買(mǎi)方的稅率。確定了稅納稅，就等于公式也確定了。如果稅率應取買(mǎi)方的稅率，則要用其相應的公式；反之亦然。

　　此外，如果明確是買(mǎi)方實(shí)際支出的價(jià)格，則用買(mǎi)方的稅率；如果明確是賣(mài)方實(shí)際得到的價(jià)格，則用賣(mài)方的稅率。遺憾的是考試時(shí)一定不會(huì )如此，這樣就太簡(jiǎn)單了。

　　謝謝。