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　　資金成本的作用及其計算

　　資金成本，企業(yè)為籌措和使用資本而付出的代價(jià)。

　　資金成本=資金占用費（銀行借款利息、債券利息）+籌資費（手續費、印刷費、發(fā)行費、律師費、公證費、廣告費）。

　　資金成本率=資金占用費/籌資凈額=1000X5%（1-25%）/1000（1-0.1%）=3.79%.

　　資金成本計算：個(gè)別資金成本、綜合資金成本（選最低的）

　　短期籌資的特點(diǎn)和方式

　　短期負債籌資常用方法：1、商業(yè)信用（應付賬款、應付票據、預收賬款、應付費用）；2、短期借款。

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　　應付賬款信用條件：付款期、折扣等信用條件。應付賬款可分為：免費信用、有代價(jià)信用、展期信用。

　　例題要注意：2/10、n/30，20萬(wàn)元。[2%/（1-2%）] x [360/（30-10）]=36.7%.

　　放棄現金折扣成本=[折扣百分比÷（1-折扣百分比）]×[360÷（信用期-折扣期）]

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　　短期借款指企業(yè)向銀行和其他非銀行金融機構借入的期限在1年以?xún)鹊慕杩?。主要有生產(chǎn)周轉借款、臨時(shí)借款、結算借款等。

　　1、短期借款的信用條件：1.信貸限額、2.周轉信貸協(xié)定（未使用部分要給銀行承諾費）、3.補償性余額（10-20%）、4.借款抵押、5.償還條件、6.其他承諾。

　　2、短期借款利息的支付方式：1.收款法；2.貼現法（先從本金扣除利息部分，實(shí)際利率高于名義利率。）；3.加息法（分期等額還本的方式，實(shí)際利率是名義利率的2倍。）

　　3、企業(yè)對銀行的選擇（新增）。

　　長(cháng)期籌資的特點(diǎn)和方式

　　長(cháng)期籌資分為長(cháng)期負債籌資和長(cháng)期股權籌資。

　　長(cháng)期負債籌資分為長(cháng)期借款籌資、長(cháng)期債券籌資、融資租賃和可轉換債券籌資。