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咨詢(xún)工程師考試《方法與實(shí)務(wù)》輔導:分項詳細估算法

2010-11-15 15:19  來(lái)源:  字體:  打印

  1.概念

  即對流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負債主要構成要素,即存貨、現金、應收賬款、預付賬款、應付賬款、預收賬款等項內容分項進(jìn)行估算,加總后得出項目所需的流動(dòng)資金數額。

  2.估算具體步驟

 ?。?)首先確定各分項的最低周轉天數,計算出各分項的年周轉次數

 ?。?)分項估算占用資金額

  3.計算公式為:

  流動(dòng)資金=流動(dòng)資產(chǎn)-流動(dòng)負債

  流動(dòng)資產(chǎn)=應收賬款+預付賬款+存貨+現金

  流動(dòng)負債=應付賬款+預收賬款

  流動(dòng)資金本年增加額=本年流動(dòng)資金-上年流動(dòng)資金

  年周轉次數=360/最低周轉天數

  4.流動(dòng)資產(chǎn)估算

 ?。?)存貨估算

  存貨=外購原材料、燃料+其他材料+在產(chǎn)品+產(chǎn)成品

    存貨估算

  在產(chǎn)品=(年外購原材料、燃料動(dòng)力費+年工資或薪酬+年修理費+年其他制造費用)/在產(chǎn)品年周轉次數

    存貨估算

 ?。?)應收賬款估算

  應收賬款=年經(jīng)營(yíng)成本/應收賬款年周轉次數

  經(jīng)營(yíng)成本=外購原材料、燃料和動(dòng)力費+工資或薪酬+修理費+其他費用

 ?。?) 現金估算

  現金=(年工資及福利費+年其他費用)/現金周轉次數

  年其他費用=制造費用+管理費用+營(yíng)業(yè)費用-(以上三項費用中所含的工資或薪酬、折舊費、攤銷(xiāo)費、修理費)

 ?。?) 預付賬款估算

    預付賬款估算

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