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2011年造價(jià)工程師《案例分析》模擬試題(1)

2011-05-10 08:58  來(lái)源:  字體:  打印

  某建設項目建設期2年,運營(yíng)期6年。

  1.項目建設投資2400萬(wàn)元,第1年投入1000萬(wàn)元,全部為自有資金,第2年投入1400萬(wàn)元,其中1200萬(wàn)元為銀行貸款,貸款年利率為5%,貸款償還方式為:第3年不還本付息,以第3年末的本息和為基準,從第4年開(kāi)始,分4年等額還本利息照付方式償還。

  2.項目建設投資中預計形成無(wú)形資產(chǎn)420萬(wàn)元,其余形成固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)使用年限為10年,預計凈殘值為10萬(wàn)元,按直線(xiàn)法折舊。無(wú)形資產(chǎn)在運營(yíng)期6年中,均勻攤入成本。

  3.項目流動(dòng)資金投資1000萬(wàn)元中800萬(wàn)元為自有資金,其余向銀行貸款,貸款年利率4%.預計營(yíng)運期第1年所需流動(dòng)資金為800萬(wàn)元,全部用自有資金,以后各年所需流動(dòng)資金均為1000萬(wàn)元。流動(dòng)資金借款每年付息,營(yíng)運期末還本。

  4.項目第3年的總成本費用為1500萬(wàn)元,第4至第8年的總成本費用均為2000萬(wàn)元。

  5.項目設計生產(chǎn)能力為年產(chǎn)量50萬(wàn)件某產(chǎn)品,預計營(yíng)運期第1年產(chǎn)量為設計生產(chǎn)能力年產(chǎn)量的70%,所需流動(dòng)資金為800萬(wàn)元。以后各年產(chǎn)量均達到設計生產(chǎn)能力。產(chǎn)品售價(jià)為50元/件,營(yíng)業(yè)稅金及附加費率為6%,所得稅率為25%。

  6.行業(yè)融資前財務(wù)基準收益率為8%。

  計算結果表中保留三位小數,其余保留兩位小數。

  問(wèn)題:

 ?。?)計算項目各年的建設投資貸款還本付息額,并編制還本付息表,見(jiàn)表1-1。

 ?。?)計算各年固定資產(chǎn)折舊額、無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)額、經(jīng)營(yíng)成本。

 ?。?)計算各年息稅前利潤(EBIT),編制項目投資現金流量表,見(jiàn)表1-2。

 ?。?)計算項目投資財務(wù)凈現值(調整所得稅后),評價(jià)項目的可行性。

  項目建設投資貸款還本付息表 單位:萬(wàn)元 表1-1

序號 名稱(chēng) 2 3 4 5 6 7 
1 年初累計借款             
2 本年新增借款             
3 本年應計利息             
4 本年應還本金             
5 本年應付利息             

序號 項目 1 2 3 4 5 6 7 8 
1 現金流入                 
1.1 營(yíng)業(yè)收入                 
1.3 回收固定資產(chǎn)余值                 
1.4 回收流動(dòng)資金                 
2 現金流出                 
2.1 建設投資                 
2.2 流動(dòng)資金                 
2.3 經(jīng)營(yíng)成本                 
2.4 營(yíng)業(yè)稅金及附加                 
2.5 調整所得稅                 
3 凈現金流量                 
4 折現系數                 
5 折現凈現金流量                 

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