2011年造價(jià)工程師《案例分析》模擬試題(1)
某建設項目建設期2年,運營(yíng)期6年。
1.項目建設投資2400萬(wàn)元,第1年投入1000萬(wàn)元,全部為自有資金,第2年投入1400萬(wàn)元,其中1200萬(wàn)元為銀行貸款,貸款年利率為5%,貸款償還方式為:第3年不還本付息,以第3年末的本息和為基準,從第4年開(kāi)始,分4年等額還本利息照付方式償還。
2.項目建設投資中預計形成無(wú)形資產(chǎn)420萬(wàn)元,其余形成固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)使用年限為10年,預計凈殘值為10萬(wàn)元,按直線(xiàn)法折舊。無(wú)形資產(chǎn)在運營(yíng)期6年中,均勻攤入成本。
3.項目流動(dòng)資金投資1000萬(wàn)元中800萬(wàn)元為自有資金,其余向銀行貸款,貸款年利率4%.預計營(yíng)運期第1年所需流動(dòng)資金為800萬(wàn)元,全部用自有資金,以后各年所需流動(dòng)資金均為1000萬(wàn)元。流動(dòng)資金借款每年付息,營(yíng)運期末還本。
4.項目第3年的總成本費用為1500萬(wàn)元,第4至第8年的總成本費用均為2000萬(wàn)元。
5.項目設計生產(chǎn)能力為年產(chǎn)量50萬(wàn)件某產(chǎn)品,預計營(yíng)運期第1年產(chǎn)量為設計生產(chǎn)能力年產(chǎn)量的70%,所需流動(dòng)資金為800萬(wàn)元。以后各年產(chǎn)量均達到設計生產(chǎn)能力。產(chǎn)品售價(jià)為50元/件,營(yíng)業(yè)稅金及附加費率為6%,所得稅率為25%。
6.行業(yè)融資前財務(wù)基準收益率為8%。
計算結果表中保留三位小數,其余保留兩位小數。
問(wèn)題:
?。?)計算項目各年的建設投資貸款還本付息額,并編制還本付息表,見(jiàn)表1-1。
?。?)計算各年固定資產(chǎn)折舊額、無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)額、經(jīng)營(yíng)成本。
?。?)計算各年息稅前利潤(EBIT),編制項目投資現金流量表,見(jiàn)表1-2。
?。?)計算項目投資財務(wù)凈現值(調整所得稅后),評價(jià)項目的可行性。
項目建設投資貸款還本付息表 單位:萬(wàn)元 表1-1
序號 | 名稱(chēng) | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
1 | 年初累計借款 | ||||||
2 | 本年新增借款 | ||||||
3 | 本年應計利息 | ||||||
4 | 本年應還本金 | ||||||
5 | 本年應付利息 |
序號 | 項目 | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
1 | 現金流入 | ||||||||
1.1 | 營(yíng)業(yè)收入 | ||||||||
1.3 | 回收固定資產(chǎn)余值 | ||||||||
1.4 | 回收流動(dòng)資金 | ||||||||
2 | 現金流出 | ||||||||
2.1 | 建設投資 | ||||||||
2.2 | 流動(dòng)資金 | ||||||||
2.3 | 經(jīng)營(yíng)成本 | ||||||||
2.4 | 營(yíng)業(yè)稅金及附加 | ||||||||
2.5 | 調整所得稅 | ||||||||
3 | 凈現金流量 | ||||||||
4 | 折現系數 | ||||||||
5 | 折現凈現金流量 |


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