第四節 財務(wù)基礎數據測算

　　1 財務(wù)基礎數據測算的內容

　　財務(wù)基礎數據的測算應包括項目計算期內各年經(jīng)濟活動(dòng)情況及全部財務(wù)收支結果。具體應包括五個(gè)方面的內容：項目總投資及其資金來(lái)源和籌措、生產(chǎn)成本費用、銷(xiāo)售收入與稅金、銷(xiāo)售利潤的形成與分配、貸款還本付息測算。

　　2 財務(wù)基礎數據測算表及其相互聯(lián)系

　?。?）投資使用計劃與資金籌措表；

　?。?）固定資產(chǎn)投資估算表；

　?。?）流動(dòng)資金估算表；

　?。?）總成本費用估算表；

　?。?）外購材料、燃料動(dòng)力估算表；

　?。?）固定資產(chǎn)折舊費估算表；

　?。?）無(wú)形資產(chǎn)與遞延資產(chǎn)攤銷(xiāo)費估算表；

　?。?）銷(xiāo)售收入和稅金及附加估算表；

　?。?）損益表（即銷(xiāo)售利潤估算表）；

　?。?0）固定資產(chǎn)投資借款還本付息表。

　　上述估算表可歸納為三大類(lèi)：

　　第一類(lèi)，預測項目建設期間的資金流動(dòng)狀況的報表：如投資使用計劃與資金籌措表和固定資產(chǎn)投資估算表。

　　第二類(lèi)，預測項目投產(chǎn)后的資金流動(dòng)狀況的報表：如流動(dòng)資金估算表、總成本費用估算表、銷(xiāo)售收入和稅金及附加估算表、損益表等。為編制生產(chǎn)總成本費用估算表，還附設了材料、能源成本預測、固定資產(chǎn)折舊和無(wú)形資產(chǎn)與遞延資產(chǎn)攤銷(xiāo)費三張估算表。

　　第三類(lèi)，預測項目投產(chǎn)后用規定的資金來(lái)源歸還固定資產(chǎn)借款本息的情況，即為借款還本付息表，它反映項目建設期和生產(chǎn)期內資金流動(dòng)情況和項目投資償還能力與速度。

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