中國經(jīng)濟與社會(huì )發(fā)展已處于轉型。在轉型期，中國企業(yè)面臨更殘酷的競爭，對于國有企業(yè)，改制是體制創(chuàng )新、機制創(chuàng )新的第一步。國有企業(yè)的體制、機制問(wèn)題以及冗員和社會(huì )負擔問(wèn)題等，如不盡快解決，將成為其發(fā)展的極大不利因素。而國有企業(yè)改制是一項政策性很強的工作，涉及出資人、債權人、企業(yè)和職工等多方面的利益，因此，改制必須系統思考，統籌解決各方面問(wèn)題。

　　國有及國有控股建筑企業(yè)是目前我國建筑行業(yè)的主力軍，建筑企業(yè)的改制工作在黨的十六大后將全面展開(kāi)。建筑行業(yè)的特殊性需要企業(yè)在改制過(guò)程中重點(diǎn)關(guān)注經(jīng)營(yíng)者的激勵與約束。下面將從當前我國建筑行業(yè)、企業(yè)的基本特征描述開(kāi)始，結合改制咨詢(xún)實(shí)踐，談一談對國有或國有控股的建筑施工企業(yè)改制的思考。

　　一、我國建筑業(yè)的特性

　　1．建筑業(yè)已成為國民經(jīng)濟的支柱性產(chǎn)業(yè)

　　根據國家統計局統計，建筑行業(yè)2002年完成建筑業(yè)總產(chǎn)值18527億元，實(shí)現建筑業(yè)增加值7047億元，占GDP的比重為6.7％，位居國民經(jīng)濟各產(chǎn)業(yè)部門(mén)中第4位。建筑業(yè)的產(chǎn)業(yè)發(fā)展帶動(dòng)了建筑業(yè)隊伍規模的擴大和從業(yè)人數的增加，為緩解我國就業(yè)壓力，特別是為解決農村富余勞動(dòng)力轉移，促進(jìn)農村產(chǎn)業(yè)結構的調整和小城鎮建設作出了重要貢獻。2002年我國有各類(lèi)建筑企業(yè)47820個(gè)，從業(yè)人員3893萬(wàn)，行業(yè)構成基本屬于人力和勞動(dòng)密集型行業(yè)。

　　2．建筑企業(yè)具有市場(chǎng)準入及地域屬性的明顯特性

　　在我國，相對于其他一般產(chǎn)品生產(chǎn)銷(xiāo)售企業(yè)，建筑企業(yè)具有市場(chǎng)準入制度—資質(zhì)審批制度。資質(zhì)是建筑企業(yè)重要的無(wú)形資產(chǎn)。我國建筑業(yè)的市場(chǎng)準入首先要求企業(yè)具有足夠的注冊資金及一定數量的固定資產(chǎn)，并有一定數量的技術(shù)、管理人才。企業(yè)資質(zhì)分為總承包、專(zhuān)業(yè)承包與勞務(wù)分包三大類(lèi)，在每類(lèi)中又分為若干級，如總承包12個(gè)序列中又分為特級總承包、一級總承包、二級總承包和三級總承包四個(gè)級別；資質(zhì)的獲取實(shí)行審批制，高級別資質(zhì)必須通過(guò)國家建設行政主管部門(mén)批準才能獲得。因此，資質(zhì)既是對新進(jìn)入者的行業(yè)壁壘，也是對已進(jìn)入者的行業(yè)保護。

　　建筑企業(yè)的地域性是這個(gè)行業(yè)的又一重要特征。地方保護為眾多建筑企業(yè)的生存提供了市場(chǎng)的保護，即使在今天，各地仍都在采取各地措施嚴格控制市場(chǎng)。如上海等城市利用民工工資管理來(lái)清理外來(lái)建筑企業(yè)，北京的奧運工程全部落入北京企業(yè)的手中。目前，地方中小建筑企業(yè)很難在大城市立足，要進(jìn)入市場(chǎng)，一般都靠收購目標市場(chǎng)的建筑企業(yè)。這也是中國不能由建筑大國成為建筑強國的重要原因。

　　3．投資風(fēng)險小--先有交易，后有產(chǎn)品

　　雖然建筑企業(yè)目前承受著(zhù)墊資與被拖欠的困擾，存在著(zhù)項目資金運作的風(fēng)險，但總體來(lái)看，企業(yè)的投資風(fēng)險小，而且這種風(fēng)險是可預測的、較為確定的。從建筑企業(yè)的業(yè)務(wù)流程來(lái)分析，第一步是簽訂合同，這是一種交易行為，是一種先看不到實(shí)物的交易，在簽訂合同后一定時(shí)間內建筑企業(yè)才能提交圖紙或最終實(shí)物。因此，這種交易必須是基于甲方對乙方的信任，先有交易，后有產(chǎn)品。而其他類(lèi)型的企業(yè)一般是先有商品后有市場(chǎng)，這就意味著(zhù)買(mǎi)方還未付款給賣(mài)方之前，賣(mài)方已投入了大量資金，購置了機器設備和其它固定資產(chǎn)，生產(chǎn)出的商品存在最后能否被市場(chǎng)接受的問(wèn)題，先有產(chǎn)品，后有交易，因此，其投資風(fēng)險很大。

　　4．管理社會(huì )化更明顯

　　建筑產(chǎn)品是為買(mǎi)方量身定做的，好與壞一般都是買(mǎi)方必須承受的，因此，買(mǎi)方必須參與管理。而一般商品的買(mǎi)方對產(chǎn)品的生產(chǎn)過(guò)程及最終質(zhì)量不負責任，產(chǎn)品的生產(chǎn)過(guò)程與質(zhì)量完全由賣(mài)方負責（有的國際先進(jìn)企業(yè)出現了客戶(hù)參與產(chǎn)品生產(chǎn)的作法）。另一方面，建筑市場(chǎng)和建筑商品的社會(huì )性很強。一項工程無(wú)論在什么地方建設，都得取得規劃部門(mén)的同意，還涉及安全、環(huán)保問(wèn)題。不是發(fā)包商或承包商一家的事，要顧及社會(huì )各方的影響，政府一定要參與監管，社會(huì )各方要參與監督。因此，建筑項目的管理體現出社會(huì )化的特點(diǎn)。這種管理的社會(huì )化特點(diǎn)要求項目的管理者必須具備較全面的素質(zhì)和較強溝通協(xié)調的能力。

　　5．產(chǎn)品質(zhì)量與成本具有不確定性

　　建筑工程最終產(chǎn)品的生產(chǎn)過(guò)程是最為復雜的產(chǎn)品生產(chǎn)管理過(guò)程。建筑企業(yè)的產(chǎn)品是在野外活動(dòng)中形成的，每次產(chǎn)品的制造成本、質(zhì)量隨時(shí)間、天氣、地點(diǎn)改變而變化，因而造成其成本難以控制，質(zhì)量也隨時(shí)、隨地而產(chǎn)生差別。建筑企業(yè)的最終產(chǎn)品形成所需材料多種多樣，原材料的采購價(jià)隨工程項目的時(shí)間、地點(diǎn)、采購量大小甚至采購者的不同都會(huì )產(chǎn)生不同成本單價(jià)，影響工程的實(shí)際造價(jià)，如外表相同但內在不同的材料差價(jià)可能超過(guò)100%。因此產(chǎn)品質(zhì)量與項目成本具有不確定性。這種不確定性一般是由一線(xiàn)經(jīng)營(yíng)者—項目經(jīng)理來(lái)控制的。

　　6．行業(yè)競爭不規范、競爭日趨激烈

　　建筑行業(yè)的不規范競爭體現在地方保護主義和行業(yè)保護主義嚴重，暗箱操作充斥市場(chǎng)，“優(yōu)不勝、劣不敗”是建筑企業(yè)競爭的結果。建筑施工企業(yè)在這種不規范中承受著(zhù)“三座大山”即壓級壓價(jià)、墊資墊料和拖欠款，很多國有建筑施工企業(yè)工程款被拖欠達十年之久�，F在變本加厲，還需要先給甲方打一定數量的“保證金”。整個(gè)交易關(guān)系都要倒過(guò)來(lái)了。建筑市場(chǎng)供需嚴重失衡。國電、鐵路等行業(yè)主輔分離，專(zhuān)業(yè)施工單位都沖向房建市場(chǎng)，競爭主體增多，競爭加劇。入世國外工程承包商的進(jìn)入，國有建筑企業(yè)資金、技術(shù)、運營(yíng)模式遭受挑戰。

　　總結上述分析，我們可以得出以下結論，以便于在改制時(shí)系統考慮：建筑行業(yè)既是低門(mén)檻低投資行業(yè)，又是低利潤有風(fēng)險的行業(yè)；既是職工多負擔重的行業(yè)，也是人力資本作用突出的行業(yè)；既是國家的支柱產(chǎn)業(yè)，也是國有資本必須盡快退出的競爭性行業(yè)；既是勞動(dòng)密集型行業(yè)，也是管理密集型行業(yè)，更將是資金密集型行業(yè)。同時(shí)，建筑施工企業(yè)大多是高負債企業(yè)，凈資產(chǎn)甚少。

　　二、國有建筑企業(yè)改制的重點(diǎn)

　　黨的十六屆三中全會(huì )提出，積極推行公有制的多種有效實(shí)現形式，大力發(fā)展國有資本、集體資本和非公有資本等參股的混合所有制經(jīng)濟，實(shí)現投資主體多元化，使股份制成為公有制的主要實(shí)現形式。按照八部委的859號文件和國辦公96號文件精神（關(guān)于規范國有企業(yè)改制工作的意見(jiàn)），國有企業(yè)改制應采取重組、聯(lián)合、兼并、租賃、承包經(jīng)營(yíng)、合資、轉讓國有產(chǎn)權和股份制、股份合作制等多種形式進(jìn)行。最多采取的方式轉讓國有股權的公司改制模式，通常采取“雙置換”即國有股置換、職工國有身份置換。

　　1．國有建筑企業(yè)改制的目的——國有股退出，建立現代企業(yè)制度

　　簡(jiǎn)單地說(shuō)就是國有資本從企業(yè)中退出，國企改制為非國有企業(yè)。按十六大精神，國有資本要戰略性退出，國有資本只在國家安全和國民經(jīng)濟命脈的領(lǐng)域發(fā)揮作用，即使在這兩大領(lǐng)域，國家也只采取控股的方式，不能全資控股。建筑施工行為是完全競爭性的行業(yè)，不屬于國家安全與國民經(jīng)濟命脈領(lǐng)域，因此，本階段的改制不是把國有企業(yè)改好的問(wèn)題，而是國有資本的大量退出，改為民營(yíng)企業(yè)，建立現代企業(yè)制度。從政府的角度講，政府應該逐步回歸公共管理，國家只對國有資產(chǎn)負責，不再對企業(yè)負責，企業(yè)作為獨立法人，受公司法約束，而不再是政府的行政干預。

　　而要真正達到國有資本退出的目的，還必須改變職工的國家身份。未來(lái)的企業(yè)和員工的關(guān)系就是就業(yè)關(guān)系，是市場(chǎng)關(guān)系，即企業(yè)需要且本人愿意則達成契約關(guān)系，雙方有一方不愿意就不能達成契約關(guān)系。只有員工的身份轉換了，機制才有轉變的可能。

　　改制沒(méi)有固定的模式，政府也要求企業(yè)改制要“一企一策”。建筑企業(yè)一般采取以下的一種或幾種的組合模式。

　�、�“雙置換”改制，通過(guò)“兩個(gè)轉換”，實(shí)現“兩個(gè)走向”，即國有企業(yè)產(chǎn)權和國有企業(yè)職工身份的雙重轉換，國有企業(yè)走向市場(chǎng)和國有企業(yè)職工走向市場(chǎng)；

　�、诠膭詈椭С旨夹g(shù)要素和管理要素入股，經(jīng)營(yíng)者持股和職工持股；

　�、垡�進(jìn)戰略投資者，通過(guò)增資擴股，擴大其他股權比例；

　�、芘c優(yōu)勢企業(yè)重組；

　�、莨芾碚呤召�。

　　2．實(shí)施股權激勵，以股權約束經(jīng)營(yíng)者

　　國有企業(yè)改制的目的是建立適應市場(chǎng)競爭的現代企業(yè)制度，改制成功的標志就是是否建立起現代產(chǎn)權制度�，F代企業(yè)制度的基本制度是現代產(chǎn)權制度。產(chǎn)權結構和治理結構雖然同樣作為企業(yè)制度安排的基本內容，但是相對來(lái)說(shuō)產(chǎn)權結構又是治理結構的基礎。對于一個(gè)企業(yè)來(lái)說(shuō)，如果它的產(chǎn)權結構不合理，而寄希望于通過(guò)巧妙的安排來(lái)達到合理的治理結構，實(shí)際上是很難做到的。反過(guò)來(lái)講，如果一個(gè)企業(yè)的產(chǎn)權結構比較合理，那它的治理結構要想達到合理化就比較容易一些。所以建立現代產(chǎn)權制度是很重要的�，F代產(chǎn)權制度要做到“歸屬清晰、權責明確、保護嚴格、流轉順暢”。“歸屬清晰”就是企業(yè)產(chǎn)權要清晰到自然人，國有產(chǎn)權是不可能清晰到具體個(gè)人的，因此是歸屬不清的，所以應調整為自然人產(chǎn)權；“流轉順暢”，即要求產(chǎn)權是可流動(dòng)的，上市流動(dòng)是一種方式，還可通過(guò)產(chǎn)權交易市場(chǎng)進(jìn)行交易，還可通過(guò)企業(yè)內部轉讓流動(dòng)。

　　在國有獨資模式或者國有股比重過(guò)高的情況下，國有企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者往往缺乏機制改革的動(dòng)力，因此，過(guò)去許多改制是“新瓶裝舊酒”、“換湯不換藥”。機制不徹底改變，企業(yè)效率也就不可能真正得到提高。由前述分析可知，建筑企業(yè)中人力資本的作用更加突出，在改制過(guò)程中必須重視對這些人力資本的激勵，要通過(guò)購買(mǎi)國有資產(chǎn)或國有股權來(lái)實(shí)現。這種激勵同時(shí)是一種約束。改制后，貢獻得到了一定的補償，人力資本沒(méi)有了身份的約束，將按市場(chǎng)方式流動(dòng)。人力資本卻正是建筑企業(yè)的最大特點(diǎn)。建筑企業(yè)是項目制企業(yè)，一線(xiàn)經(jīng)營(yíng)者是既是生產(chǎn)者更是經(jīng)營(yíng)者，是企業(yè)利潤的直接創(chuàng )造者。事實(shí)上，項目經(jīng)理既有資質(zhì)，更有無(wú)形資產(chǎn)。建筑業(yè)的行業(yè)特性決定了一線(xiàn)經(jīng)理離開(kāi)本企業(yè)的平臺，同樣可以大有作為。因此，改制中必須充分考慮與其他行業(yè)的不同，特別要注意處理好對一線(xiàn)經(jīng)營(yíng)者的股權激勵問(wèn)題，并為其安排合理的激勵制度。因此，建筑企業(yè)與一般企業(yè)改制不同之處在于：在給予公司管理層持股的同時(shí)，對于骨干層的一線(xiàn)經(jīng)營(yíng)者必須通過(guò)持股的方式進(jìn)行激勵與約束。不管是實(shí)行三級管理三級核算，還是兩級管理兩級核算，項目經(jīng)理是企業(yè)的財富，一個(gè)優(yōu)秀的項目經(jīng)理本身就是一個(gè)品牌，就是市場(chǎng)認可的無(wú)形資產(chǎn)，個(gè)人的無(wú)形資產(chǎn)與企業(yè)的無(wú)形資產(chǎn)結合，就可以占領(lǐng)一片市場(chǎng)。當然，除了股權的激勵，還應該為這些經(jīng)營(yíng)者設計具有激勵力的薪酬模式，如對一線(xiàn)經(jīng)理，特別是實(shí)行兩級管理兩級核算的建筑企業(yè)，對項目部（或分公司）固定上交比例，剩余部分按模擬股份制的方式實(shí)行第二次分配，調動(dòng)項目部（或分公司）的積極性。這種模擬股份制的方式被子實(shí)踐證明是非常有效的，它解決了對項目部（分公司）的激勵問(wèn)題，同時(shí)也有效解決了約束問(wèn)題。下面是一個(gè)反面的案例。

　　某建筑集團的下屬控股公司1999年通過(guò)職工持股會(huì )的方式改制，持股會(huì )48%的股份，其中原總經(jīng)理與書(shū)記各占2%，集團控股，雖然不是直接任命，但建議權很大，持股會(huì )推薦的董事基本上也是原公司的管理層。集團實(shí)行母子公司管理模式，只對控股公司的經(jīng)營(yíng)者。改制后，政府與集團要求實(shí)行董事長(cháng)與總經(jīng)理分設，書(shū)記被“選”為董事長(cháng)，集團只考核董事長(cháng)，總經(jīng)理由董事長(cháng)來(lái)考核，關(guān)系調整后，表面上是治理結構順了，但內部關(guān)系反而亂了，合力減小了。還是一種行政模式的治理機制。更重要的是員工身份沒(méi)有改變，雖說(shuō)“人隨資產(chǎn)走”，但勞動(dòng)關(guān)系沒(méi)有觸及，只是分流的人通過(guò)補償轉換了身份，但在職人員仍然是國家人、企業(yè)人，因此三項制度沒(méi)有改變。集團實(shí)行三級核算、三級管理的經(jīng)營(yíng)體制。集團是投資中心、公司是利潤中心，項目部是成本中心。公司管理層實(shí)施年薪制。集團按公司規模、利潤等指標定公司董事長(cháng)與經(jīng)理的年薪，副職按系數確定年薪。但公司的機制并沒(méi)有改變，特別是項目管理體制沒(méi)有約束力，項目是承包性質(zhì)，項目經(jīng)理實(shí)際是包盈不包虧，虧損后項目經(jīng)理?yè)p失不大，而且由于項目經(jīng)理只負責成本，沒(méi)有承擔項目承攬的職責，考核無(wú)法真正明確。因此，形成了項目經(jīng)理“權力無(wú)限大，責任無(wú)限小”的機制，項目經(jīng)理發(fā)財了，公司的虧損與漏洞無(wú)法控制。即使項目虧了，公司也無(wú)法對他進(jìn)行處理，只能又在下一個(gè)項目中再使用。

　　要達到股權激勵與約束的目的，必須設置好股權結構。即要設計好經(jīng)營(yíng)層、骨干層與普通員工的持股結構。員工平均持股就是新的大鍋飯，這是我們所反對的。但又不能由一個(gè)人或機構絕對控股，因為這也不是一種理想的持股模式。均衡持股是建筑企業(yè)可選擇的持股模式。均衡持股不是平衡持股，它是指股東多元化，有幾個(gè)持股量相對多的股東，而第一大股東不足以抗衡第二、三、四股東的聯(lián)合。這種結構能夠保證在董事會(huì )下相對的制衡，避免了大股東在董事會(huì )一人說(shuō)了算，也留下了因能力需更換大股東的空間，也是實(shí)現“流轉順暢”的條件。

　　3．規范公司治理結構

　　與股份制相對應的是現代企業(yè)制度，現代企業(yè)制度下成功地實(shí)現了企業(yè)所有權和經(jīng)營(yíng)權的分離，建立起合理的治理結構。一般來(lái)說(shuō)，這種治理結構主要分為三個(gè)層級：股東大會(huì )、董事會(huì )和經(jīng)營(yíng)者。股東大會(huì )是企業(yè)的最高權力結構，在股東大會(huì )上，按照股權多寡行使投票權，選舉出董事會(huì )。股東大會(huì )是最高權力機構，而董事會(huì )是最高決策機構。董事會(huì )是經(jīng)由股東大會(huì )選出的所有者代表，接受股東的委托行使所有者權能。在董事會(huì )之下是經(jīng)營(yíng)者，為了防止經(jīng)營(yíng)者可能會(huì )出現諸如一些能力低下、為自己謀求私利以及損害股東利益之類(lèi)的行為，董事會(huì )必須對之進(jìn)行監督和制約。監督和制約的手段包括聘任優(yōu)秀的、具有敬業(yè)精神的經(jīng)理，對企業(yè)的重大決策進(jìn)行審批，也包括選取合適的報酬方式，使經(jīng)營(yíng)者與自己的利益趨向一致，如年終獎金、股票期權等。這是我們對于經(jīng)典的企業(yè)治理結構的簡(jiǎn)單描述。實(shí)際上截至今日，企業(yè)的治理結構問(wèn)題已經(jīng)發(fā)生了很大的變化，比如人力資本的出現就極大地改變了企業(yè)治理結構的面貌。除此之外，治理結構是一門(mén)非常靈活的學(xué)問(wèn)，往往可以根據企業(yè)的具體需要進(jìn)行種種巧妙安排，正應了那句話(huà)“理論總是灰暗的，而企業(yè)管理之樹(shù)常青”。但萬(wàn)變不離其宗，企業(yè)治理結構雖然可以具有多種方式，但其核心思想是不變的，就是如何實(shí)現各個(gè)利益群體的權力制衡，最大可能地提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)的效果。

　　過(guò)去一些國有建筑企業(yè)也進(jìn)行了產(chǎn)權的改革，成為了有限責任公司，但還很不到位，公司治理結構大多也沒(méi)有實(shí)質(zhì)改變，企業(yè)運行機制依舊，效率沒(méi)有提高。究其原因有二：一是仍然是國有股一股獨大，所謂的董事會(huì )只是在過(guò)去“工作班子”上多加了一個(gè)帽子；二是沒(méi)有解決員工的身份，員工還是“國家人”、“企業(yè)人”，經(jīng)營(yíng)者依然是任命制，內部的機制無(wú)法市場(chǎng)化，“經(jīng)理是中心、書(shū)記是核心、工會(huì )是主人”，都可負責又都可推卸責任。這種情況的出現是由于產(chǎn)權改革不徹底造成的。對于有效的公司治理而言，適度集中的產(chǎn)權結構是比較合理的。這包括兩個(gè)含義，首先是產(chǎn)權要集中。在企業(yè)產(chǎn)權過(guò)于分散的情況下，每個(gè)股東只是擁有很小的份額，沒(méi)有動(dòng)力去關(guān)心企業(yè)的運營(yíng)。企業(yè)搞好了，它只能得到很小的回報，而為了監督活動(dòng)而付出的成本卻要自己完全承擔，因此小股東沒(méi)有動(dòng)力關(guān)心企業(yè)的經(jīng)營(yíng)。而且，即便小股東愿意去監督企業(yè)的運行，他們的弱勢地位也決定了這種監督對于企業(yè)的影響力是微不足道的。其次是產(chǎn)權不能過(guò)于集中。如果產(chǎn)權過(guò)于集中，大股東對于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)具有絕對的控制權力，肯定不會(huì )容忍經(jīng)營(yíng)者任何悖逆自己意愿的行為，就會(huì )產(chǎn)生對企業(yè)的過(guò)度干預，淪為變相的單一業(yè)主制企業(yè)。如果我們考察一下我國上市公司的情況，就會(huì )很明顯地發(fā)現這一點(diǎn)，由于我國相當多的上市公司普遍存在“一股獨大”的現象，造成公司的經(jīng)營(yíng)績(jì)效并不能得到有效改善，相反還出現了很多侵害小股東利益甚至危害股市的行為。正是基于這兩點(diǎn)，人們通常比較傾向于產(chǎn)權結構適度集中的結構模式，也就是均衡持股模式。也就是說(shuō)存在幾個(gè)較大的股東，最大的股東也只能是相對控股而不是絕對控股，這樣可以調動(dòng)多方面的積極性，有效進(jìn)行企業(yè)監督管理。

　　在公司治理結構建設中，董事會(huì )的建設很關(guān)鍵。董事已經(jīng)成為一種職業(yè)，不是企業(yè)股東的董事在上市公司，在西方的非上市中普遍存在。因此，在改制中，要吸引優(yōu)秀人才和外部專(zhuān)家進(jìn)入董事會(huì )，提高董事會(huì )的決策質(zhì)量。這是建筑企業(yè)要特別注意采取的方式，因為從總體而言，建筑企業(yè)的人才素質(zhì)不是很高，通過(guò)改制不能馬上提高現有經(jīng)營(yíng)者的素質(zhì)，否則經(jīng)營(yíng)不善，改制后的企業(yè)可能倒得更快。同時(shí)，也不能過(guò)分強調平穩，讓現有班子人員都進(jìn)入董事會(huì )，董事會(huì )與經(jīng)理層不能太大的重疊。解決這個(gè)問(wèn)題的辦法可以采取讓過(guò)去班子成員作為經(jīng)理顧問(wèn)的方式發(fā)揮他們的正面作用。

　　4．按政策置換員工國有身份

　　建筑行業(yè)是勞動(dòng)密集型行業(yè)，目前國企中普遍人員過(guò)多。要實(shí)現從勞動(dòng)密集型向資金、技術(shù)與管理型轉變，必須在改制中做好人員的分流與安置工作，既要減人，又要保證穩定。人員的分流與安置工作的好壞是改制成功的又一關(guān)鍵指標。在處理這一問(wèn)題時(shí)，要嚴格按政策辦事，做好充分的思想工作。下面是某市的改制員工身份置換政策。

　　職工經(jīng)濟補償金的計提和補償辦法：

　　計提標準：全民固定工按全市職工上年年均工資的3倍提留，合同制職工按全市職工上年年均工資的1倍提留。

　　補償標準：全民固定工：全市職工上年年均工資×3÷30×實(shí)際工作年限（30年封頂）；合同制職工：工齡每滿(mǎn)一年發(fā)給一個(gè)月的工資，最多不超過(guò)12個(gè)月；1985年年底前參加工作的集體工：全市職工上年年均工資×3÷30×實(shí)際工作年限（30年封頂）；1985年年底后參加工作的集體工：工齡每滿(mǎn)一年發(fā)給一個(gè)月的工資，最多不超過(guò)12個(gè)月。

　　離退休人員醫療保障費用的提留：

　　提留離退休人員醫療費的標準為：醫療費總額=上年度本市機關(guān)、全供事業(yè)單位離休人員人均醫療費×企業(yè)離休人員人數×10+上年度全市職工年平均工資×80%×企業(yè)退休人員人數；離退休人員的醫療費和其他保障費用，由公司按鄭州市政府有關(guān)文件規定執行，直至與社會(huì )醫療保障等體系接軌。

　　內部退養職工的費用提留：

　　鼓勵符合條件的職工實(shí)行內部退養。改制時(shí)，距國家法定退休年齡不足5年（含5年）或在企業(yè)工作30年以上（含30年）的職工，可實(shí)行內部退養，待達到法定退休年齡后再辦理退休手續。內部退養職工的生活費由公司按有關(guān)標準代為發(fā)放，各項社會(huì )保險費仍由公司繳納，直至到法定退休年齡。以上各項提留從企業(yè)國有凈資產(chǎn)中扣除。

　　按照以上政策，若某建筑企業(yè)在職員工有2000人，同時(shí)有離退休人員也是2000人，則預計提留職工安置費可達1億元以上。這是一個(gè)非常大的數字。一般建筑企業(yè)是沒(méi)有多的凈資產(chǎn)的。

　　企業(yè)職工通過(guò)取得解除勞動(dòng)合同經(jīng)濟補償金的形式置換其國有企業(yè)職工身份，從改制后的企業(yè)成立之日起，原公司與所有職工簽訂的勞動(dòng)合同自行終止，職工不再享有國有企業(yè)職工身份。改制后，根據新公司的需要，按照平等自愿、協(xié)商一致的原則，與職工重新簽訂勞動(dòng)合同。

　　經(jīng)濟補償金的處理方式：改制后，原在崗職工和非在崗職工（待分配、延休產(chǎn)假、停薪留職等人員）愿意留在新企業(yè)，且企業(yè)需要的，在與新企業(yè)重新簽訂勞動(dòng)合同時(shí)，其經(jīng)濟補償金可自愿用于購買(mǎi)企業(yè)股份，不愿意購買(mǎi)的按有關(guān)規定轉作對企業(yè)的債權，由企業(yè)在一定期限內分期還本付息；不愿意留在新企業(yè)的員工或不能與新企業(yè)簽訂勞動(dòng)合同的員工，公司一次性現金支付經(jīng)濟補償金，解除勞動(dòng)關(guān)系。

　　三、國有建筑企業(yè)改制中應注意的問(wèn)題

　　1．剝離辦社會(huì )職能、移交有關(guān)管理權

　　要通過(guò)改制，實(shí)現企業(yè)職能與社會(huì )職能剝離，如企業(yè)辦的學(xué)校、職工醫院等機構；還要將輔業(yè)剝離，輔業(yè)可單獨改制，也可隨主業(yè)一起改，再實(shí)現內部改制；離退休人員的管理權必須移交、醫療保險社會(huì )化。雖然退化工資進(jìn)行了社保，但離退人員的管理權若不移交社會(huì )，必將占有新企業(yè)的資源，對新股東是不公平的，更是不利的。如有的企業(yè)還需要有不小的非統籌支出，如洗理費、旅游費等。醫療保險在很多地區已實(shí)現了社會(huì )化，但部分地區仍由企業(yè)解決，在這次改制過(guò)程中，必須落實(shí)醫保的社會(huì )化管理，這對企業(yè)、對員工都是有利的。

　　2．應收賬款和其它不良資產(chǎn)的處理

　　由于建筑施工企業(yè)的拖欠工程款較多，帳齡較長(cháng)，因此，要充分利用這次機會(huì )，徹底清查資產(chǎn)。對于帳齡大于3年的應收帳款，按申請按規定作為壞帳予以核銷(xiāo)，其它資產(chǎn)損失也要爭取確認和核銷(xiāo)。通過(guò)重新編制資產(chǎn)負債表，有效降低資產(chǎn)的水份，提高新企業(yè)的資產(chǎn)質(zhì)量。

　　3．工資含量結余可量化到個(gè)人

　　“百含節余”是指施工企業(yè)按照工程預算定額，根據實(shí)際完成的產(chǎn)值，扣除營(yíng)業(yè)稅、城市維護建設稅和教育費附加后，按每百元產(chǎn)值和工資含量包干系數核定工資總額，結合工程質(zhì)量、工期、安全、產(chǎn)值利潤率等有關(guān)指標，計算出應提取并包于使用的工資總額大于其實(shí)際發(fā)放工資總額的節余。由于施工企業(yè)多年來(lái)實(shí)行百元產(chǎn)值工資含風(fēng)包干辦法，“百合節余”積累數額大，并且事關(guān)國家、企業(yè)和職工三者利益，因此，在改制過(guò)程中，如何妥善處理 “百含節余”，成了企業(yè)和職工普遍關(guān)心的問(wèn)題。按照財政部2002年第313號文件規定，“百含節余”可以量化個(gè)人對新企業(yè)的投資，但需要扣除個(gè)人所得稅。量化的方式可以按崗位不同，按個(gè)人現金入股額大小按一定比例配股。對于不愿入股的離開(kāi)新企業(yè)的職工應該發(fā)放現金或作為債權投入新企業(yè)。企業(yè)帳面原有應付福利費、職工教育經(jīng)費余額，仍作流動(dòng)負債管理。

　　4．資質(zhì)要求下的股本設置與改制資金來(lái)源

　　由于建筑行業(yè)的特性，企業(yè)施工資質(zhì)等級與企業(yè)注冊資本有密切關(guān)系，因此，除了考慮持股結構外，還必須考慮總股本的大小。如特級總承包資質(zhì)要求企業(yè)的注冊資本在3億元以上，一級總承包資質(zhì)要求企業(yè)注冊資本達5000萬(wàn)元。同時(shí)考慮行業(yè)的產(chǎn)值利潤率基本只能達到2-4%，加上拖欠款，呆壞帳，企業(yè)的投資回率不會(huì )高于10%。在這種情況，改制企業(yè)最佳選擇是保證資質(zhì)要求，不擴大股本。

　　對于很多建筑企業(yè)，在如此高的股本要求下，要實(shí)現經(jīng)營(yíng)層持大股確實(shí)的困難的。關(guān)鍵是資金如何解決。還以上面的企業(yè)為例，改制后企業(yè)理想的人數是1500人，按此計算，身份置換費可達4000萬(wàn)元，如果都入股，保留一級總承包資質(zhì)需5000萬(wàn)元，較容易滿(mǎn)足。但結果是員工平均持股。因此，不能將補償金全部入股。管理層與骨干要持大股，但資金如何來(lái)？目前的方法有二：一是信托資金來(lái)相助，由管理層與信托機構合作，由信托機構提供資金；二是引入戰略投資者，并為管理層提供過(guò)橋資金。

　　5．處理好新三會(huì )與老三會(huì )關(guān)系

　　老三會(huì )依《企業(yè)法》建立，新三會(huì )依《公司法》建立。公司中，制衡關(guān)系非�？茖W(xué)，除了股東會(huì )、董事會(huì )、經(jīng)理層和監事會(huì )之外的其他任何機構都是無(wú)法充任這個(gè)角色的。但國情決定，老三會(huì )在改制企業(yè)中要存在。在改制后的公司中，老三會(huì )將失去過(guò)去在企業(yè)決策、經(jīng)營(yíng)管理中地位，以后他們要以不同于以往的方式發(fā)生作用，職工代表大會(huì )和工會(huì )的職能也應相應調整，它們將不再是國有企業(yè)的權力機構，取而代之的是股東大會(huì )。但老三會(huì )仍要不斷以“與時(shí)俱進(jìn)、開(kāi)拓創(chuàng )新”的思路去建設和完備各自的組織活動(dòng)，積極參與到新三會(huì )的組織機構中，發(fā)揮自己政策性、覺(jué)悟性、團結性、積極性等優(yōu)點(diǎn)的作用，尤其要保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的社會(huì )廣義方向性質(zhì)不變方面發(fā)揮作用。

　　6．及時(shí)推進(jìn)三項制度改革

　　國企改制時(shí)，要系統推進(jìn)企業(yè)改革，充分利用改制的時(shí)機，理順勞動(dòng)關(guān)系，理順?lè )峙潢P(guān)系，落實(shí)三項制度改革。

　　7．改制成本決定改制方式

　　國有建筑企業(yè)改制能否成功，關(guān)鍵是國有凈資產(chǎn)，在國有凈資產(chǎn)普遍不足的情況下，能否整體改制的主要因素是有無(wú)足夠的土地。建筑企業(yè)資產(chǎn)負債率很高，如果不計土地資產(chǎn)，評估下來(lái)，企業(yè)凈資產(chǎn)往往都是負值，拿什么來(lái)置換員工的國有身份？政府是沒(méi)有實(shí)力來(lái)出這部分資金的。于是，要分三六九等來(lái)定政策，如對資產(chǎn)大于負債的企業(yè)，可通過(guò)出讓凈資產(chǎn)進(jìn)行整體改制，對資產(chǎn)負債率較高但局部?jì)?yōu)勢尚存的企業(yè)，可以局部剝離盤(pán)活，分立經(jīng)營(yíng)，對資不抵債的企業(yè)可實(shí)行零資產(chǎn)轉讓或優(yōu)惠政策轉讓。對于企業(yè)在提留職工安置費后國有凈資產(chǎn)為負值的，有的地方政府規定其負值部分可視作改制后企業(yè)的經(jīng)營(yíng)性虧損，按規定進(jìn)行抵扣，也可在3年內由財政用該企業(yè)納稅地方留存部分予以彌補。

　　8．不宜設置職工持股會(huì )

　　職工持股會(huì )是為了解決股東人數限制而采取的方式，是一種變通的手段，不具有法律地位，實(shí)踐證明在運作過(guò)程中起不到應有的作用。由于國企改制一般選擇有限責任公司的組織形式，為了規避股東人數的限制，許多企業(yè)采取了“股東代表制”，實(shí)質(zhì)就是依《信托法》進(jìn)行財產(chǎn)信托，以受托人的自然人身份進(jìn)行公司注冊登記，解決了股東人數不能超過(guò)50人的問(wèn)題。通過(guò)信托方式，公司股權清晰到位，而職工持股會(huì )是做不到的。

　　9．建筑企業(yè)改制宜早不宜晚

　　當前地方政府為推進(jìn)改制出臺了許多優(yōu)惠政策，這些政策有的是非常寬松的。企業(yè)改得越早越能享受優(yōu)惠政策，這是必然的。不久前的《規范意見(jiàn)》，提醒企業(yè)，“規范”及其配套措施一旦在各地實(shí)施，企業(yè)改制的運作空間就小了，而且隨著(zhù)時(shí)間的拖延，改制成本將逐步加大。下面是《規范意見(jiàn)》中的核心內容：

　　國有企業(yè)改制，包括轉讓國有控股、參股企業(yè)國有股權或者通過(guò)增資擴股來(lái)提高非國有股的比例等，必須制訂改制方案。方案可由改制企業(yè)國有產(chǎn)權持有單位制訂，也可由其委托中介機構或者改制企業(yè)（向本企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理者轉讓國有產(chǎn)權的企業(yè)和國有參股企業(yè)除外）制訂。非上市企業(yè)國有產(chǎn)權轉讓要進(jìn)入產(chǎn)權交易市場(chǎng)，不受地區、行業(yè)、出資和隸屬關(guān)系的限制，并按照《企業(yè)國有產(chǎn)權轉讓管理暫行辦法》的規定，公開(kāi)信息，競價(jià)轉讓。具體轉讓方式可以采取拍賣(mài)、招投標、協(xié)議轉讓以及國家法律法規規定的其他方式。國有企業(yè)改制要從企業(yè)實(shí)際出發(fā)，著(zhù)眼于企業(yè)的發(fā)展。要建立競爭機制，充分考慮投資者搞好企業(yè)的能力，選擇合格的投資者參與國有企業(yè)改制，引入資金、技術(shù)、管理、市場(chǎng)、人才等資源增量，推動(dòng)企業(yè)制度創(chuàng )新、機制轉換、盤(pán)活資產(chǎn)、扭虧脫困和增加就業(yè)，促進(jìn)企業(yè)加快發(fā)展。向本企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理者轉讓國有產(chǎn)權方案的制訂，由直接持有該企業(yè)國有產(chǎn)權的單位負責或其委托中介機構進(jìn)行，經(jīng)營(yíng)管理者不得參與轉讓國有產(chǎn)權的決策、財務(wù)審計、離任審計、清產(chǎn)核資、資產(chǎn)評估、底價(jià)確定等重大事項，嚴禁自賣(mài)自買(mǎi)國有產(chǎn)權。經(jīng)營(yíng)管理者籌集收購國有產(chǎn)權的資金，要執行《貸款通則》的有關(guān)規定，不得向包括本企業(yè)在內的國有及國有控股企業(yè)借款，不得以這些企業(yè)的國有產(chǎn)權或實(shí)物資產(chǎn)作標的物為融資提供保證、抵押、質(zhì)押、貼現等。經(jīng)營(yíng)管理者對企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)下降負有責任的，不得參與收購本企業(yè)國有產(chǎn)權。

　　因此，不管企業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量如何，改制時(shí)機不能錯過(guò)，早改才能早受益。