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《案例分析》知識點(diǎn)：資本金現金流量表構成、計算思路
資本金現金流量表構成、計算思路
|
序號 |
項目 |
計算方法 |
| 1 | 現金流入 | 1＝1.1＋1.2＋1.3＋1.4 |
| 1.1 | 營(yíng)業(yè)收入 | 年營(yíng)業(yè)收入＝設計生產(chǎn)能力×產(chǎn)品單價(jià)×年生產(chǎn)負荷 |
| 1.2 | 補貼收入 | 補貼收入是指與收益相關(guān)的政府補貼 |
| 1.3 | 回收固定資產(chǎn)余值 | 固定資產(chǎn)余值＝年折舊費×（固定資產(chǎn)使用年限－營(yíng)運期）＋殘值 年折舊費＝（固定資產(chǎn)原值－殘值）÷折舊年限 固定資產(chǎn)殘值＝固定資產(chǎn)原值×殘值率 |
| 1.4 | 回收流動(dòng)資金 | 各年投入的流動(dòng)資金在項目期末一次全額回收 |
| 2 | 現金流出 | 2＝2.1＋2.2＋2.3＋2.4＋2.5＋2.6＋2.7 |
| 2.1 | 項目資本金 | 建設期和運營(yíng)期各年投資中的自有資金部分 |
| 2.2 | 借款本金償還 | 借款本金＝長(cháng)期（建設期）借款本金＋流動(dòng)資金借款本金＋臨時(shí)借款本金 |
| 2.3 | 借款利息支付 | 利息＝長(cháng)期借款利息＋流動(dòng)資金借款利息＋臨時(shí)借款利息 |
| 2.4 | 經(jīng)營(yíng)成本 | 一般發(fā)生在運營(yíng)期的各年 |
| 2.5 | 營(yíng)業(yè)稅金及附加 | 各年營(yíng)業(yè)稅金及附加＝當年營(yíng)業(yè)收入×營(yíng)業(yè)稅金及附加稅率 |
| 2.6 | 所得稅 | 所得稅＝利潤總額×所得稅率＝（營(yíng)業(yè)收入＋補貼收入－營(yíng)業(yè)稅金及附加－總成本）×所得稅率 總成本＝經(jīng)營(yíng)成本＋折舊費＋攤銷(xiāo)費＋利息＋維持運營(yíng)投資 年攤銷(xiāo)費＝無(wú)形資產(chǎn)（或其他資產(chǎn)）/攤銷(xiāo)年限 利息＝長(cháng)期借款利息＋流動(dòng)資金借款利息＋臨時(shí)借款利息 |
| 2.7 | 維持運營(yíng)投資 | 有些項目運營(yíng)期內需投入的固定資產(chǎn)投資 |
| 3 | 凈現金流量（1－2） | 各對應年份1－2 |
| 4 | 累計凈現金流量 | 各年凈現金流量的累計值 |
| 5 | 折現系數 | 第t年折現系數：（1＋i）-t |
| 6 | 折現凈現金流量 | 各對應年份3×5 |
| 7 | 累計折現凈現金流量 | 各年折現凈現金流量的累計值 |
【我要糾錯】 責任編輯：xiaoyanger
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