流動(dòng)資金是在生產(chǎn)過(guò)程中不斷周轉，其周轉額的大小與生產(chǎn)規模及周轉速度直接相關(guān)。

　　流動(dòng)資金＝流動(dòng)資產(chǎn)－流動(dòng)負債

　　流動(dòng)資產(chǎn)＝應收賬款＋預付賬款＋存貨＋庫存現金

　　流動(dòng)負債＝應付賬款＋預收賬款

　　流動(dòng)資金本年增加額＝本年流動(dòng)資金－上年流動(dòng)資金

　　周轉次數＝360/流動(dòng)資金最低周轉天數

　　其中：

　　應收賬款＝年經(jīng)營(yíng)成本/應收賬款周轉次數

　　預付賬款＝外購商品或服務(wù)年費用金額/預付賬款周轉次數

　　存貨＝外購原材料、燃料＋其他材料＋在產(chǎn)品＋產(chǎn)成品

　　產(chǎn)成品＝（年經(jīng)營(yíng)成本－年其他營(yíng)業(yè)費用）/產(chǎn)成品周轉次數

　　現金＝（年工資及福利費＋年其他費用）/現金周轉次數

　　應付賬款＝外購原材料、燃料動(dòng)力及其他材料年費用/應付賬款周轉次數

　　預收賬款＝預收的營(yíng)業(yè)收入年金額/預收賬款周轉次數

　　【技巧】保守估計，低估收入，高估欠款