【提問(wèn)】42.某新建項目建設投資為10000萬(wàn)元，其中含可抵扣固定資產(chǎn)進(jìn)項稅850萬(wàn)元，每年營(yíng)業(yè)收入為5000萬(wàn)元（不含稅），原材料及燃料動(dòng)力費用為2000萬(wàn)元（不含稅），增值稅稅率均為17%，生產(chǎn)負荷除第1年為80%、第2年為90%外，其余各年均為100%，則項目投產(chǎn)第2年的應納增值稅為（）萬(wàn)元。

　　A.0

　　B.17

　　C.68

　　D.119

　　【回答】學(xué)員8946，您好！您的問(wèn)題答復如下：

　　42.A;應納增值稅的計算過(guò)程如下：（產(chǎn)出）銷(xiāo)項稅額一營(yíng)業(yè)收入（銷(xiāo)售收入）×增值稅稅率（增值稅稅率不同時(shí)，應分項計算）；（運營(yíng)投入）進(jìn)項稅額一（外購原材料費十外購輔助材料費十外購燃料費十外購動(dòng)力費）×增值稅稅率（增值稅稅率不同時(shí)，應分項計算）；應納增值稅一（產(chǎn)出）銷(xiāo)項稅額一（運營(yíng)投入）進(jìn)項稅額一可抵扣固定資產(chǎn)進(jìn)項稅額。將題目中的數據代入上述公式：應納增值稅一5000×17%×0.9-2000×17%×0.9-850=-391<0，因此應納增值稅為0.

　　★問(wèn)題所屬科目：咨詢(xún)工程師——項目決策分析與評價(jià)