北京市住房資金管理機構、各遠郊區縣財政局：

　　為了做好2000年度我市住房資金財務(wù)收支決算的編審和財務(wù)轉制準備工作，根據財政部《關(guān)于編報2000年度住房資金財務(wù)收支決算報表的函》（財綜函[2000]4號）、《住房公積金財務(wù)管理辦法》（財綜字[1999]59號）文件規定，結合我市具體情況，現就我市2000年度住房資金財務(wù)收支決算編審和財務(wù)轉制準備工作的有關(guān)規定通知如下：

　　一、各單位在2000年度住房資金財務(wù)收支決算和財務(wù)轉制準備工作中，要認真貫徹執行住房資金管理機構的各項規章制度，進(jìn)一步加強住房資金財務(wù)收支真實(shí)反映一年中本部門(mén)的住房資金財務(wù)活動(dòng)，為2001年貫徹執行《住房公積金財務(wù)管理辦法》做好相關(guān)工作。

　　二、決算報表的種類(lèi)

　　1．資產(chǎn)負債表（會(huì )01表）

　　2．利潤表[損益表]（會(huì )02表）

　　3．住房資金交存情況表（會(huì )04表）

　　4．2000年度資金管理費用明細表（會(huì )08表）

　　5．住房資金管理機構財務(wù)收支決算表（城—1表）

　　6．住房資金財務(wù)收支決算表（城—2表）

　　7．公有住房出售收入歸集、使用和管理情況表（城—3表）

　　8．行政事業(yè)單位住房基金財務(wù)收支決算表（城—4表）

　　三、決算的編制和審批

　　1．會(huì )01表、會(huì )02表、會(huì )04表、會(huì )08表、城—1表、城—2表由北京市住房資金管理中心及各分中心、各直屬歸集部門(mén)負責編制，市財政局負責審批。遠郊區縣分中心（指房山、門(mén)頭溝、大興、通州、平谷、密云、昌平、懷柔、延慶）報表由所在區縣財政局審核后上報。

　　2．城—3表由繳存住房資金單位負責編制；城—4表由所屬行政事業(yè)類(lèi)單位負責編制。

　　四、決算的匯總程序和報送時(shí)間

　　各類(lèi)決算報表均采取逐級匯總的方法，各分中心、各直屬歸集部門(mén)負責布置、催交并匯總所屬單位決算報表；市中心負責匯總各分中心、各直屬歸集部門(mén)決算報表；

　　1．會(huì )01表、會(huì )02表、會(huì )04表、會(huì )08表、城—1表、城—2表的匯總程序和報送時(shí)間

　　由市中心、城近郊區分中心及系統分中心負責編制的報表一式三份，各分中心于2001年1月15日前報市中心兩份，市中心匯總后于2月15日前報市財政局經(jīng)濟建設二處一份（附分中心報表）。

　　遠郊區縣分中心負責編制的報表一式四份，于2001年1月10日前報當地區縣財政局，經(jīng)所屬財政局審核蓋章后，于2001年1月20日前報送市中心兩份。

　　2．城—3表、城—4表的匯總程序和報送時(shí)間：

　　編報單位應于2001年2月5日前將所編制的報表報所屬分中心，分中心匯總后于2月底前報市中心兩份（附單位報表一份），經(jīng)市中心匯總后于3月15日前報市財政局經(jīng)濟建設二處（附單位及分中心報表）。

　　財務(wù)決算報告應包含編報說(shuō)明及財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)對以下各項做詳盡的分析和說(shuō)明：

　　1．住房公積金、住房基金的歸集、使用情況；

　　2．各分中心本年人員經(jīng)費、業(yè)務(wù)經(jīng)費和專(zhuān)項經(jīng)費的審批和實(shí)際開(kāi)支情況；

　　3．各分中心本年經(jīng)費實(shí)際發(fā)生數與上年經(jīng)費實(shí)際發(fā)生數進(jìn)行比較、分析；

　　4．城—3、城—4表的匯總情況。

　　以上報表均錄人計算機軟盤(pán)隨同報表一起報送到市中心。

　　五、需要說(shuō)明的財務(wù)問(wèn)題

　　1．各分中心、各直屬分部將低值易耗品。待攤費用、無(wú)形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)在年終決算前攤人相應費用中。

　　2．各分中心、各直屬分部將應上繳本系統的應付工資、應付福利費、預提費用在年終決算前及時(shí)上繳，不需要上繳的沖減相關(guān)費用。

　　3．年終結帳時(shí)，將2000年度累計結余人員經(jīng)費指標、業(yè)務(wù)經(jīng)費指標一次記入資金管理費用，做如下會(huì )計分錄：

　　借：資金管理費用—人員經(jīng)費—指標結余

　　—業(yè)務(wù)經(jīng)費—指標結余

　　貸：其他應付款—人員經(jīng)費結余

　　—業(yè)務(wù)經(jīng)費結余

　　2001年1月31日前，將“其他應付款—人員經(jīng)費結余”、“其他應付款—業(yè)務(wù)經(jīng)費結余”上繳市中心，由市中心在劃撥2001年經(jīng)費時(shí)劃還相應分中心。

　　4．因涉及到新舊財務(wù)制度的轉軌，將現有固定資產(chǎn)，原值結轉入自身機構經(jīng)費帳的“固定資產(chǎn)”科目；將固定資產(chǎn)凈值年末一次提足折舊，做如下會(huì )計分錄：

　　借：資金管理費用一其他費用一固定資產(chǎn)折舊

　　貸：累計折舊

　　計算所得稅時(shí)，將年末計入折舊的固定資產(chǎn)凈值的資金管理費用調增應納稅所得額（注：2000年12月末計提的固定資產(chǎn)折舊除外）。

　　5．所得稅的計算

　　2000年度計算所得稅時(shí)，做如下會(huì )計分錄：

　　借：所得稅

　　貸：應交稅金—應交所得稅

　　結轉所得稅，做如下會(huì )計分錄：

　　借：本年利潤

　　貸：所得稅

　　結轉后，“所得稅”科目無(wú)余額。

　　年應納稅所得額在3萬(wàn)元（含3萬(wàn)元）以下的，適用稅率為18％；年應納稅所得額在3—10萬(wàn)元（含10萬(wàn)元）的，適用稅率為27％；年應納稅所得額在10萬(wàn)元以上的，適用稅率為33％。

　　6．本年利潤“的結轉

　　年終結帳時(shí)，將各收益類(lèi)科目的余額轉入“本年利潤”科目的貸方；將各成本、費用類(lèi)科目余額轉入“本年利潤”科目的借方。轉帳后，“本年利潤”科目如為貸方余額，反映當年累計實(shí)現的利潤，如為借方余額，反映當年累計發(fā)生的虧損。將“本年利潤”科目余額轉入利潤分配—未分配利潤“科目，結轉后，”本年利潤“科目無(wú)余額。

　　“利潤分配”貸方余額，為2000年度凈利潤，做如下會(huì )計分錄：

　　借：利潤分配—未分配利潤

　　貸：其他應付款—2000年度凈利潤

　　2001年1月31日前，做三聯(lián)進(jìn)帳上繳市中心。

　　“利潤分配”借方余額，為2000年度虧損，做如下會(huì )計分錄：

　　借：其他應付款—2000年度虧損

　　貸：利潤分配—未分配利潤

　　2001年1月31日前，由市中心予以彌補。

　　7．各分中心、各直屬歸集部門(mén)應于2000年1月底前將呆帳、壞帳準備金、購房抵押保障金、利率風(fēng)險貼補金、應交稅金、其他應交款、實(shí)收資本、資本公積、盈余公積、公益金注明資金項目做三聯(lián)進(jìn)帳上繳市中心。

　　8．為了做好年終決算及財務(wù)轉制準備工作，各分中心、各直屬歸集部門(mén)須于2000年12月27日停止費用專(zhuān)戶(hù)的收付業(yè)務(wù)，并將現金送存銀行，12月28日調整所有銀行存款未達帳并結出正確余額，待市中心將2001年一季度費用撥人費用專(zhuān)戶(hù)后（暫不記帳），各分中心、各直屬歸集部門(mén)應將費用戶(hù)結出的余額（不含市中心劃撥資金）劃入住房公積多專(zhuān)戶(hù)。

　　六、做好2000年度工作總結工作

　　各分中心應于2001年1月底前將2000年度工作總結、2001年度工作計劃報市中心。

　　請各單位按本通知要求，抓緊做好落實(shí)工作。