財務(wù)生存能力分析

一、概念

足夠的凈現金流量是項目能夠持續生存的條件。

財務(wù)生存能力分析，應在財務(wù)分析輔助表和利潤與利潤分配表的基礎上編編制財務(wù)計劃現金流量表，綜合考察項目計算期內各年的投資活動(dòng)、融資活動(dòng)和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所產(chǎn)生的各項現金流入和流出，計算凈現金流量和累計盈余資金，分析項目是否有足夠的凈現金流量維持維持正常運營(yíng)。為此財務(wù)生存能力分析又稱(chēng)為資金平衡分析。

二、財務(wù)生存能力分析的方法

通常因運營(yíng)期前期的還本付息負擔較重，故應特別注意運營(yíng)期前期的財務(wù)生存能力分析。

財務(wù)可持續性應首先體現在有足夠大的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈現金流量，其次各處累計盈余資金不應出現負值。

項目財務(wù)生存能力的具體判斷：

（一）擁有足夠的經(jīng)營(yíng)凈現金流量是財務(wù)可持續性的基本條件。

（二）各年累計盈余資金不出現負值是財務(wù)生存的必要條件。

財務(wù)計劃現金流量表是項目財務(wù)生存能力的基金報表。

非盈利性項目的財務(wù)分析非盈利性項目財務(wù)分析的目的和要求非盈利性項目是指不以盈利為目的，而是為社會(huì )公眾提供服務(wù)或產(chǎn)品的投資項目，包括公益事業(yè)項目、行政事業(yè)項目和某些基礎設施項目。

非盈利性項目經(jīng)濟上的顯著(zhù)特點(diǎn)是不收費或收取少量費用。

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