咨詢(xún)工程師考試教材是備考咨詢(xún)工程師考試的重要參考資料，也是備考的基礎。在現階段，考生應該先熟悉教材知識點(diǎn)，對考試范圍有一個(gè)基本的把握。為了幫助想要參加2019年咨詢(xún)工程師考試的考生們快速了解教材知識點(diǎn)，建設工程教育網(wǎng)為大家整理了2019年咨詢(xún)工程師《分析與評價(jià)》第九章知識點(diǎn)：償債能力分析和財務(wù)生存能力分析，希望對考生們備考有所幫助。

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　　第九章　財務(wù)分析

　　第五節　償債能力分析和財務(wù)生存能力分析

　　償債能力分析主要是通過(guò)編制相關(guān)報表，計算利息備付率、償債備付率等比率指標，考察項目借款的償還能力。

　　財務(wù)生存能力分析是通過(guò)編制財務(wù)計劃現金流量表，考察各年的投資、融資和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現金流量，分析是否有足夠的凈現金流量維持正常運營(yíng)，進(jìn)而判斷其財務(wù)可持續性。

　?。?8-13年單、多）

　　一、相關(guān)報表編制

　?。ㄒ唬┙杩钸€本付息計劃表P334表9-17

　　應根據與債權人商定的或預計可能的債務(wù)資金償還條件和方式計算并編制借款還本付息計劃表。

　?。ǘ┴攧?wù)計劃現金流量表P335表9-18

　　用于反映計算期內各年的投資活動(dòng)、融資活動(dòng)和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所產(chǎn)生的現金（資金）流入、現金流出和凈現金流量，考察資金平衡和余缺情況，是表示財務(wù)狀況的重要財務(wù)報表。

　　絕大多數數據來(lái)自其他表格。

　　1.經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈現金流量

　　2.投資活動(dòng)凈現金流量

　　3.籌資活動(dòng)凈現金流量

　　4.凈現金流量

　　5.累計盈余資金

　?。ㄈ┵Y產(chǎn)負債表P336表9-19

　　按企業(yè)范圍編制，是國際上通用的財務(wù)報表。用以反映企業(yè)某一特定日期的財務(wù)狀況。編制過(guò)程中應實(shí)現資產(chǎn)與負債和所有者權益兩方的自然平衡。

　　財務(wù)分析中資產(chǎn)負債表的科目可以適當簡(jiǎn)化，反映的是各年年末的財務(wù)狀況，必要時(shí)也可以按“有項目”范圍編制。（按增量數據編制無(wú)意義）

　　計算資產(chǎn)負債率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率，考察企業(yè)的財務(wù)狀況。

　　二、償債能力分析（08-10/12/13年）

　?。ㄒ唬┯嬎阒笜?/p>

　　1.利息備付率：從付息資金來(lái)源的充裕性角度反映支付債務(wù)利息的能力。

　　式中：應付利息額是指計入總成本費用的全部利息。

　　應在償還期內分年計算，也可補充計算年平均利息備付率。

　　表示利息支付的保證倍率，至少應大于1，一般不宜低于2，并結合債權人的要求確定；利息備付率高，說(shuō)明利息支付的保證度大，償債風(fēng)險??；低于1，表示沒(méi)有足夠的資金支付利息，償債風(fēng)險很大。

　　2.償債備付率：從償債資金來(lái)源的充裕性角度反映償付債務(wù)本息的能力。

　　注：如果運營(yíng)期間支出了維持運營(yíng)的投資費用，應從分子中扣減。

　　償債備付率應分年計算

　　表示償付債務(wù)本息的保證倍率。至少應大于1，一般不宜低于1.3，并結合債權人的要求確定；數值低，說(shuō)明償付債務(wù)本息的資金不充足，償債風(fēng)險大；當小于1時(shí)，表示可用于計算還本付息的資金不足以?xún)敻懂斈陚鶆?wù)。

　　3.資產(chǎn)負債率

　　按年末數據計算，在長(cháng)期債務(wù)還清后的年份可不再計算